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Mitigazione dei Rischi Tributari nelle Aziende: Analisi dei Processi e Strategie di Controllo nel Contesto del D.Lgs 231/2001


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Abstract: Il presente articolo esamina l’incidenza dei reati tributari sui processi aziendali, nel quadro della responsabilità amministrativa delle entità giuridiche delineata dal Decreto Legislativo 231/2001 in Italia. Viene analizzato come i reati tributari possano influenzare diversi aspetti operativi delle aziende, enfatizzando l’importanza di sistemi di controllo interni efficaci per prevenire e gestire tali rischi. Si discutono specificamente sei aree processuali: la gestione fiscale, la fatturazione, gli acquisti e i pagamenti, il controllo interno, il rapporto con gli enti regolatori e la compliance, e la gestione delle risorse umane. Per ogni processo, vengono identificati i controlli cruciali da applicare, tra cui la verifica della correttezza delle dichiarazioni fiscali, il controllo della documentazione commerciale, e il monitoraggio dei rapporti con gli enti regolatori. L’articolo sottolinea la necessità di un approccio proattivo nella gestione del rischio fiscale, evidenziando come la conformità normativa e l’adozione di pratiche trasparenti siano essenziali per salvaguardare l’integrità e la reputazione aziendale nell’ambito delle disposizioni del D.Lgs 231/01.